1.范圍

本標準規(guī)定了企業(yè)計劃預算管理的組織架構、計劃編制、預算編制、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等方面的內(nèi)容與流程，適用于企業(yè)總部及下屬各級單位的計劃預算管理工作，旨在通過科學合理的計劃預算管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)運營效率和經(jīng)濟效益，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.規(guī)范性引用文件

[若涉及相關的法律法規(guī)、行業(yè)標準等可列出，如無則寫無]

3.術語和定義

3.1計劃

是指企業(yè)對未來一定時期內(nèi)經(jīng)營活動、項目建設、資源配置等方面的預先安排與規(guī)劃，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、項目計劃等。

3.2預算

是指企業(yè)以貨幣形式對計劃期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等進行的量化預測與規(guī)劃，包括收入預算、成本預算、費用預算、資本預算、資金預算等。

4.計劃預算管理組織架構

4.1企業(yè)設立計劃預算管理委員會，作為計劃預算管理的最高決策機構，由企業(yè)高層領導、各部門負責人等組成，負責審議批準企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃預算方案等重大事項，協(xié)調(diào)解決計劃預算管理過程中的重大問題。

4.2計劃預算管理委員會下設計劃預算管理辦公室，一般設在企業(yè)財務部門或專門的計劃管理部門，負責計劃預算管理的日常組織、協(xié)調(diào)、匯總、分析等工作，制定計劃預算管理制度與流程，指導各部門、各單位編制計劃預算，監(jiān)督檢查計劃預算執(zhí)行情況等。

4.3企業(yè)各部門、各下屬單位設立計劃預算管理崗位或指定專人負責本部門、本單位的計劃預算編制、執(zhí)行與反饋工作，配合計劃預算管理辦公室做好相關工作。

5.計劃編制

5.1戰(zhàn)略規(guī)劃編制

企業(yè)每[X]年編制一次戰(zhàn)略規(guī)劃，由企業(yè)高層領導組織，計劃預算管理辦公室牽頭，各部門、各下屬單位參與。

戰(zhàn)略規(guī)劃編制應基于對宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭態(tài)勢、企業(yè)內(nèi)部資源與能力等多方面因素的深入分析與研究，明確企業(yè)的愿景、使命、戰(zhàn)略目標、發(fā)展戰(zhàn)略（如市場拓展戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、技術創(chuàng)新戰(zhàn)略等）以及戰(zhàn)略實施步驟與措施等內(nèi)容。

戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)計劃預算管理委員會審議通過后，報企業(yè)董事會批準，并向全體員工傳達，作為企業(yè)年度計劃預算編制的指導依據(jù)。

5.2年度經(jīng)營計劃編制

每年第[X]季度開始編制下一年度經(jīng)營計劃，各部門、各下屬單位根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，結合本部門、本單位實際情況，編制部門或單位年度經(jīng)營計劃草案，包括業(yè)務目標（如銷售目標、生產(chǎn)目標、項目進度目標等）、工作計劃（如市場推廣計劃、研發(fā)計劃、生產(chǎn)計劃、人力資源計劃等）、資源需求計劃（如資金需求、物資需求、人力需求等）等內(nèi)容。

計劃預算管理辦公室對各部門、各單位提交的年度經(jīng)營計劃草案進行匯總、審核與協(xié)調(diào)，檢查計劃的完整性、合理性、可行性以及各部門計劃之間的協(xié)調(diào)性，提出修改意見與建議，反饋給各部門、各單位進行調(diào)整完善。

經(jīng)多次溝通協(xié)調(diào)與修改完善后，形成企業(yè)年度經(jīng)營計劃初稿，提交計劃預算管理委員會審議。審議通過后，報企業(yè)董事會批準，成為企業(yè)年度經(jīng)營活動的行動綱領，并下達至各部門、各單位執(zhí)行。

6.預算編制

6.1預算編制原則

6.1.1戰(zhàn)略導向原則

以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為指引，確保預算目標與戰(zhàn)略目標一致，使預算成為實現(xiàn)戰(zhàn)略的有力工具。

6.1.2全面性原則

涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個方面，包括所有部門、所有業(yè)務單元以及所有財務收支項目，形成完整的預算體系。

6.1.3準確性原則

以充分的市場調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)為基礎，運用科學合理的預測方法與工具，結合企業(yè)實際經(jīng)營能力與發(fā)展?jié)摿ΓM行詳細測算與分析，提高預算數(shù)據(jù)的準確性與可靠性。

6.1.4分級編制與歸口管理原則

采用分級編制方式，各部門、各下屬單位按照職責分工編制相應預算，同時按照預算項目性質(zhì)實行歸口管理，明確各歸口部門在預算編制、審核與協(xié)調(diào)過程中的責任。

6.1.5上下結合原則

預算編制過程中充分溝通與協(xié)調(diào)，先由基層部門自下而上提出預算草案，再經(jīng)上級部門審核、匯總與平衡，反復討論修改，最終形成企業(yè)年度預算方案，確保預算既符合基層實際情況，又滿足企業(yè)整體戰(zhàn)略需求。

6.2預算編制流程

年度經(jīng)營計劃確定后，啟動預算編制工作。各部門、各下屬單位根據(jù)年度經(jīng)營計劃及預算編制要求，編制本部門、本單位的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、資本預算、資金預算等內(nèi)容，并提交至歸口管理部門與計劃預算管理辦公室。

歸口管理部門對相關預算草案進行專業(yè)審核與匯總，如銷售部門審核銷售收入預算，采購部門審核采購成本預算，人力資源部門審核人力成本預算等，檢查預算數(shù)據(jù)的合理性、合規(guī)性與協(xié)調(diào)性，提出審核意見與修改建議，反饋至各部門、各單位進行調(diào)整完善。

計劃預算管理辦公室對各部門、各單位及歸口管理部門提交的預算草案進行全面匯總與綜合平衡，從企業(yè)整體角度審查預算的合理性，如收入與成本的配比、資金收支的平衡等，協(xié)調(diào)各部門預算之間的矛盾與沖突，形成企業(yè)年度預算初稿。

計劃預算管理委員會對年度預算初稿進行審議，重點審查預算與戰(zhàn)略目標的契合度、預算的可行性與風險可控性等，提出修改意見與調(diào)整方向。

計劃預算管理辦公室根據(jù)計劃預算管理委員會的審議意見，組織各部門、各單位對預算初稿進行再次修改完善，形成正式的企業(yè)年度預算方案，提交企業(yè)董事會審批。

企業(yè)董事會對年度預算方案進行最終審批，審批通過后下達至各部門、各單位執(zhí)行。

6.3預算編制內(nèi)容

6.3.1收入預算

根據(jù)市場銷售計劃、銷售價格預測、銷售渠道拓展情況、客戶訂單意向等因素編制，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等，詳細分析不同產(chǎn)品或服務、不同區(qū)域、不同客戶群體的收入構成與增長預期。

6.3.2成本預算

分為直接成本與間接成本。直接成本如原材料成本、直接人工成本等，根據(jù)生產(chǎn)計劃、原材料采購價格、勞動定額等進行測算；間接成本如制造費用、管理費用中的間接部分等，按照費用性質(zhì)與分攤標準進行預計，明確各項成本的控制目標與責任人。

6.3.3費用預算

涵蓋銷售費用、管理費用、財務費用等。銷售費用根據(jù)銷售策略、市場推廣計劃、銷售人員薪酬與差旅費等編制；管理費用考慮辦公費用、研發(fā)費用、培訓費用、資產(chǎn)折舊與攤銷等因素；財務費用依據(jù)企業(yè)資金計劃、融資安排、利率水平等確定，對各項費用設定合理的開支限額與審批流程。

6.3.4資本預算

包括固定資產(chǎn)投資預算、無形資產(chǎn)投資預算、長期股權投資預算等。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、技術改造需求、市場擴張計劃等確定資本性支出項目，對項目的投資金額、投資時間、預期收益、回收期等進行詳細分析與評估，確保資本投資的合理性與效益性。

6.3.5資金預算

以收入預算、成本預算、費用預算與資本預算為基礎，綜合考慮企業(yè)資金周轉情況、融資能力、資金成本等因素，編制資金收入預算（如銷售收入回籠、融資資金到位等）與資金支出預算（如采購付款、員工薪酬支付、稅費繳納、投資支出等），確保企業(yè)資金收支平衡，合理安排資金結構，防范資金流動性風險。

7.計劃預算執(zhí)行與控制

各部門、各下屬單位是計劃預算執(zhí)行的責任主體，應按照批準的計劃預算組織開展各項業(yè)務活動，嚴格控制成本費用支出，積極推動收入實現(xiàn)與項目進展，確保計劃預算目標的完成。

建立計劃預算執(zhí)行報告制度，各部門、各單位定期（月度、季度）向計劃預算管理辦公室報送計劃預算執(zhí)行情況報告，包括業(yè)務進展情況、財務收支情況、預算執(zhí)行差異分析等內(nèi)容。計劃預算管理辦公室對各部門、各單位的執(zhí)行情況報告進行匯總分析，編制企業(yè)計劃預算執(zhí)行情況報告，向計劃預算管理委員會匯報。

計劃預算管理辦公室及相關歸口部門加強對計劃預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控與檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決計劃預算執(zhí)行過程中的問題與偏差。對于重大項目或關鍵指標，實行跟蹤監(jiān)控與預警機制，當實際執(zhí)行情況與預算目標出現(xiàn)較大偏差時（如偏差率超過[X]%），及時發(fā)出預警信號，要求相關部門、單位采取措施進行糾正。

 建立計劃預算執(zhí)行的考核與獎懲機制，將計劃預算執(zhí)行情況納入各部門、各單位及員工的績效考核體系，對完成計劃預算目標較好的部門、單位及個人給予表彰與獎勵；對未完成計劃預算目標且無正當理由的，進行績效扣分或相應處罰，以激勵員工積極參與計劃預算管理工作，提高計劃預算執(zhí)行的嚴肅性與有效性。

8.計劃預算調(diào)整

計劃預算一經(jīng)批準下達，一般不予調(diào)整。但當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、市場需求突變、重大自然災害或意外事件影響、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等，導致原計劃預算無法正常執(zhí)行時，可申請調(diào)整計劃預算。

計劃預算調(diào)整申請由相關部門、單位提出，填寫計劃預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容（如調(diào)整項目、調(diào)整金額、調(diào)整前后對比等）、調(diào)整對企業(yè)整體計劃預算及經(jīng)營目標的影響等信息，并提交至歸口管理部門與計劃預算管理辦公室。

歸口管理部門對計劃預算調(diào)整申請進行專業(yè)審核，分析調(diào)整的合理性與必要性，提出審核意見，轉交計劃預算管理辦公室。

計劃預算管理辦公室對計劃預算調(diào)整申請進行綜合評估，從企業(yè)整體角度審查調(diào)整對計劃執(zhí)行、財務狀況、資源配置等方面的影響，結合企業(yè)實際情況，提出調(diào)整建議與方案，提交計劃預算管理委員會審議。

計劃預算管理委員會對計劃預算調(diào)整申請及計劃預算管理辦公室的建議方案進行審議，重點討論調(diào)整的戰(zhàn)略符合性、可行性與風險可控性，形成審議意見，上報企業(yè)董事會。

企業(yè)董事會對計劃預算調(diào)整事項進行最終審批，審批通過后，計劃預算管理辦公室及時下達計劃預算調(diào)整通知至各部門、各單位，各部門、各單位據(jù)此調(diào)整計劃預算執(zhí)行計劃，并組織實施。

9.計劃預算分析與考核

計劃預算管理辦公室定期（季度、年度）對企業(yè)計劃預算執(zhí)行情況進行全面深入的分析，采用對比分析、趨勢分析、結構分析等方法，分析計劃預算執(zhí)行的差異原因，評估計劃預算執(zhí)行對企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的影響，總結計劃預算管理過程中的經(jīng)驗教訓，提出改進建議與措施，并形成計劃預算分析報告，向計劃預算管理委員會匯報，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。

企業(yè)建立計劃預算考核制度，制定詳細的考核指標體系與評分標準，對各部門、各單位及員工的計劃預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行考核評價。考核結果與員工薪酬調(diào)整、獎金發(fā)放、職務晉升等掛鉤，以激勵員工積極參與計劃預算管理工作，提高計劃預算管理水平。

10.附則

本標準自發(fā)布之日起生效實施。

本標準由計劃預算管理辦公室負責解釋與修訂，在執(zhí)行過程中，如遇國家相關法律法規(guī)政策調(diào)整或企業(yè)經(jīng)營管理狀況發(fā)生重大變化，應及時對本標準進行修訂完善，企業(yè)各部門、各單位及全體員工應嚴格遵守本標準規(guī)定的計劃預算管理流程與要求，積極配合做好計劃預算管理各項工作，確保企業(yè)計劃預算管理目標的順利實現(xiàn)。

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